Workflows · Vennootschapsbelasting · fiscalisten en belastingadviseurs
Fiscale eenheid: wat verandert er bij voegen of ontvoegen?
- 6 rollen
- 8 fasen
- 1 akkoordmoment
- met tegenrol
- 4 bronnen
- 2 opleveringen
Fiscale-eenheidstoets
Zo is de toets opgezet
Hoe de stappen samenwerken
Na uw akkoord op de scope werken een vpb-specialist en een rekenaar tegelijk. De inspecteur leest beide tegen; een reviewer weegt, een redacteur levert memo en matrix.
8 fasen, van intake tot oplevering. Klik op een fase of speel de doorloop af.
- specialist
- tegenrol
- uw akkoord
- naast elkaar = tegelijk
Intake
Wat u aanlevert en beantwoordt
- Dossierstukken
- Welk moment onderzoekt u?
- Onderzocht tijdvak
- Wordt aan de bezitseis voldaan? · optioneel
- Lopen de boekjaren gelijk? · optioneel
- Zijn er te verrekenen verliezen aanwezig? · optioneel
- Aanleiding en aandachtspunten · optioneel
Wat u niet weet, mag u als onbekend laten.
Ordent en weegt
Planner
Zet per onderdeel een toetsbare deelvraag neer
Meer over deze stap
Vat de vennootschappen, hun onderlinge belangen, het gekozen moment en het tijdvak samen en zet per onderdeel een toetsbare deelvraag neer: voorwaarden, voegings- of ontvoegingstijdstip, gevolgen van verbreking, verliesverrekening en aansprakelijkheid. Benoemt meteen de knock-outs, zoals een nooit aangevraagde beschikking of een afwijkend boekjaar; elk onbekend antwoord wordt een onderzoeksvraag.
Na: Intake. Daarna: Plan-akkoord (scope).
Hier tekent u af · Plan-akkoord (scope)
U legt het moment en de vennootschappen vast
- Akkoord
- Bijsturen
- Afbreken
De run wacht tot u hebt besloten. Bijsturen kan alleen met een toelichting.
Wat u hier controleert
Dit is het scope-akkoord van de fiscale-eenheidstoets: u bepaalt hier wat wél en niet wordt onderzocht. Controleer of het gekozen moment (voegen, ontvoegen of verbreking door de transactie) klopt met uw vraag, en of de betrokken vennootschappen, het onderzochte tijdvak en de aangeleverde beschikkingen juist zijn opgenomen. Let op de factoren die de planner als onbekend markeert: bevestig of corrigeer die hier.
Het akkoordmoment staat direct na het plan. U controleert of het gekozen moment — voegen, ontvoegen of verbreking door de transactie — klopt met uw vraag, of de betrokken vennootschappen, het tijdvak en de beschikkingen juist zijn opgenomen, en u bevestigt of corrigeert wat de planner als onbekend markeert.
Het besluit wordt vastgelegd met wie, wanneer en in welke ronde, voordat de run verdergaat. Wacht de stap op u, dan krijgt u een melding in de app en, volgens uw meldingsvoorkeuren, per mail.
Onderzoekt
Vpb-specialist
Toetst de voorwaarden en het fiscale tijdstip
grijs = optioneelMeer over deze stap
Toetst de voorwaarden aan de wet en het Besluit fiscale eenheid 2003 en of de beschikking het dossier dekt, zet het fiscale tijdstip naast het civielrechtelijke, en werkt bij ontvoeging of verbreking de gevolgen uit: waardering, de sanctie op binnen de eenheid overgedragen vermogensbestanddelen, fiscale reserves, verliezen en wie waarvoor aansprakelijk is.
Raadpleegt: Wetten.overheid.nl · Rechtspraak.nl · Belastingdienst · Fiscaal — NOB Commentaren & Consultatie-reacties (uit te zetten)
Na: Plan-akkoord (scope). Daarna: Inspecteur, Reviewer.
Onderzoekt
Fiscaal rekenaar
Zet het gekozen moment in scenario's
Meer over deze stap
Zet het gekozen moment in scenario's — doorlopende eenheid, voeging per het beoogde tijdstip, ontvoeging of verbreking — met per vennootschap de belastbare winst, de verliespositie en de stille reserves die bij een verbreking in beeld komen. Raadpleegt zelf geen bronnen.
Na: Plan-akkoord (scope). Daarna: Inspecteur, Reviewer.
Tegenrol
Inspecteur
Valt de eenheid aan als de inspecteur
grijs = optioneelMeer over deze stap
De tegenrol: de inspecteur. Valt de eenheid zelf aan, het gekozen tijdstip, de gevolgen van de verbreking en de benutting van verliezen van vóór de voeging, en wijst aan welke maatschappij hij voor welke schuld aansprakelijk zou stellen.
Raadpleegt: Rechtspraak.nl · Wetten.overheid.nl · Belastingdienst (uit te zetten)
Na: Vpb-specialist, Fiscaal rekenaar. Daarna: Reviewer.
Onderzoekt
Reviewer
Komt tot één eindoordeel over de houdbaarheid
Meer over deze stap
Stelt per onderdeel vast wat na de aanval overeind blijft, controleert of de cijfers op onderbouwde uitgangspunten rusten, en komt tot één eindoordeel over de houdbaarheid van de eenheid en de gevolgen van het gekozen moment, met een zekerheidsindicatie en de stukken die nog nodig zijn.
Na: Vpb-specialist, Fiscaal rekenaar, Inspecteur. Daarna: Redacteur.
Ordent en weegt
Redacteur
Stelt het fiscaal memo en de gevolgenmatrix op
Meer over deze stap
Stelt het fiscaal memo op, met een managementsamenvatting van hoogstens een pagina en alternatieven, en de gevolgenmatrix met alle bevindingen, gesorteerd op ernst.
Na: Reviewer. Daarna: Fiscale-eenheidsmemo.
Oplevering
- Memo fiscale eenheidMemo (.docx)
- GevolgenmatrixTabel / matrix
Waarom
Het fiscale moment valt niet vanzelf samen met de levering.
Bij een fiscale eenheid zit het risico in de overgangen: een dochter die wordt verkocht, een vennootschap die erbij komt, of een transactie die de eenheid verbreekt zonder dat iemand het merkt. Het fiscale moment valt niet vanzelf samen met de levering. Bij ontvoeging komen de gevolgen tegelijk, voor stille reserves, verliezen en aansprakelijkheid. Deze workflow toetst de voorwaarden en het tijdstip en loopt die gevolgen een voor een af.
De praktijkvraag uitgebreid
Een dochter wordt verkocht, een nieuwe vennootschap moet erbij, of een transactie verbreekt de eenheid zonder dat iemand het merkt. Deze workflow toetst de voorwaarden en het tijdstip, werkt de gevolgen uit voor stille reserves, verliezen en aansprakelijkheid, laat de inspecteur tegenlezen en levert een memo met een gevolgenmatrix.
Bij een fiscale eenheid zit het risico in de overgangen. Dekt de beschikking de vennootschappen en het tijdstip die het dossier aanneemt? Was de vereiste verhouding in aandelen, winst- en stemrechten er de hele periode? Lopen de boekjaren gelijk? En is de eenheid ergens al verbroken zonder dat het is gemeld?
Bij ontvoeging komen de gevolgen tegelijk: de waardering van wat de dochter meeneemt, vermogensbestanddelen die binnen de eenheid zijn overgedragen, verliezen die achterblijven of meegaan, en de hoofdelijke aansprakelijkheid van elke dochter voor de vennootschapsbelasting van de eenheid. Deze workflow loopt ze een voor een af.
Bronnen
Welke bronnen de workflow raadpleegt
- Wetten.overheid.nl
- Rechtspraak.nl
- Belastingdienstdeels uit te zetten
- Fiscaal — NOB Commentaren & Consultatie-reactiesoptioneel
Welke stap welke bron raadpleegt
De vpb-specialist werkt met wet en rechtspraak en de beleidsbesluiten van de Belastingdienst en het ministerie van Financiën; de commentaren en consultatiereacties van de Nederlandse Orde van Belastingadviseurs (NOB) doen standaard mee en kunt u in de intake uitzetten. De inspecteur leunt op rechtspraak en wet en raadpleegt daarnaast de beleidsbesluiten en kennisgroepstandpunten van de Belastingdienst; dat onderdeel doet standaard mee en kunt u in de intake uitzetten. De rekenaar raadpleegt zelf geen bronnen.
“Optioneel” staat standaard aan en is in de intake uit te zetten. Een workflow verschijnt alleen als de verplichte bronnen in uw abonnement zitten; welke workflows u in beeld krijgt, hangt af van uw praktijk, uw abonnement en de bronnen die de workflow nodig heeft.
Wat eruit komt
Een memo voor het advies, een matrix van de gevolgen
- Memo fiscale eenheid · Memo (.docx)
- Gevolgenmatrix · Tabel / matrix
Wat erin staat
Het memo opent met het eindoordeel, de zekerheidsindicatie, de drie zwaarstwegende gevolgen en de vervolgstappen, en werkt daarna per onderdeel het kader, de analyse, de tegenwerpingen van de inspecteur en de cijfers uit. De gevolgenmatrix zet elke bevinding op een regel, met tijdvak, ernst, gevolg, kans, vindplaats en vervolgactie.
De grens
Wat deze workflow niet doet
Hij doet geen verzoek tot voeging of ontvoeging: het memo zegt welke stap nodig is. Een tarief, drempel of waardering staat er alleen in met een vindplaats; wat op een aanname rust, is gemarkeerd. En contractuele afspraken over de belastingschuld, zoals een vrijwaring of een belastingclausule in de koopovereenkomst, beoordeelt hij alleen als ze in het dossier zitten.
Veelgestelde vragen
Welke momenten kan de toets aan?
Drie, te kiezen in de intake: voegen (een vennootschap treedt toe tot de eenheid), ontvoegen (een vennootschap verlaat de eenheid) of verbreking door een transactie. U bevestigt het moment bij het akkoord op het plan.
Wat als niet zeker is of aan de bezitseis wordt voldaan?
Kies in de intake “onbekend”. De planner maakt er een onderzoeksvraag van, met het stuk dat het kan ophelderen, zoals het aandeelhoudersregister of de statuten; de inspecteur toetst of de vereiste verhouding er de hele periode was.
Worden de verliezen meegenomen?
Ja. Of er te verrekenen verliezen zijn, is een vraag in de intake. De vpb-specialist onderscheidt verliezen van vóór de voeging, verliezen binnen de eenheid en verliezen die bij ontvoeging meegaan; de rekenaar laat zien wat achterblijft, wat meegaat en wat verloren gaat.
Start LEO de workflow zelf?
Nee. Een workflow start alleen als u de intakekaart zelf bevestigt. LEO kan de kaart vanuit het gesprek voorinvullen, maar kiest de dossierstukken niet zelf en kan een run niet zelf starten.
Kunnen we de opzet aanpassen aan de werkwijze van ons kantoor?
Ja. U kunt het sjabloon kopiëren tot een eigen workflow en die in de workfloweditor aanpassen met stappen, beslispunten en menselijke controles. De kopie krijgt alleen bronnen die in uw abonnement zitten.
De fiscale-eenheidstoets in uw eigen dossier zien?
Laat uw naam en e-mailadres achter; we nemen contact op voor een demo met een geanonimiseerd dossier.
GDPR-compliant
Verwerking volledig binnen de AVG. Uw klantdata wordt nooit gebruikt om AI-modellen te trainen.
Opslag in de EU
Eigen servers in EU-datacenters (Duitsland en Finland) — geen hyperscaler. TLS 1.2+ in transport en een volledig versleuteld datavolume (LUKS2 full-disk) op elke productiehost, waar ook de back-ups staan.
ISO 27001 en NEN 7510 gecertificeerd
Prudai is gecertificeerd volgens ISO/IEC 27001:2022 en NEN 7510-1:2024. Afgegeven door Brand Compliance, geaccrediteerd door de Raad voor Accreditatie (RvA C 548), en geldig tot en met 29 september 2029. Scope en details in ons Trust Center.
Alle details, subverwerkers en documentatie: trust.prudai.com
Andere workflows
- Het gebruikelijk loon van de dga onderbouwen →
- Btw-aftrek en pro rata analyseren →
- Btw bij grensoverschrijdende prestaties toetsen →
- Vergoedingen toetsen aan de werkkostenregeling →
- Een vaststellingsovereenkomst met de Belastingdienst beoordelen →
- Renteaftrekbeperkingen toetsen →
- Transfer pricing-documentatie toetsen →
- Verdragstoepassing en bronbelasting toetsen →
- De hele bibliotheek →
LEO Fiscaal in de praktijk