Workflows · Vennootschapsbelasting · fiscalisten en belastingadviseurs
Verliesverrekening: welk verlies telt nog mee?
- 5 rollen
- 7 fasen
- 1 akkoordmoment
- 4 bronnen
- 2 opleveringen
Verliesverrekeningsanalyse
Zo is de analyse opgezet
Hoe de stappen samenwerken
Na uw akkoord op de scope werken een vpb-specialist en een rekenaar tegelijk. Een reviewer weegt beide en stelt de vragen die een inspecteur bij een boekenonderzoek zou stellen; een redacteur levert matrix en memo.
7 fasen, van intake tot oplevering. Klik op een fase of speel de doorloop af.
- specialist
- uw akkoord
- naast elkaar = tegelijk
Intake
Wat u aanlevert en beantwoordt
- Dossierstukken
- Onderzochte tijdvakken
- Wat is de aanleiding voor de analyse?
- Zijn de activiteiten uit het verliesjaar gestaakt of sterk ingekrompen? · optioneel
- Bestaan de werkzaamheden hoofdzakelijk uit beleggen of groepsfinanciering? · optioneel
- Totale openstaande verliesstand · optioneel
Wat u niet weet, mag u als onbekend laten.
Ordent en weegt
Planner
Zet per onderdeel een toetsbare deelvraag neer
Meer over deze stap
Vat de vennootschap of groep, de tijdvakken, de aanleiding en de omvang van de verliezen samen en zet per onderdeel een toetsbare deelvraag neer: vastgestelde verliezen, verrekeningsvolgorde en beperking per jaar, belangwijziging, voortzetting van de activiteiten en de uitzonderingen. Benoemt meteen de knock-outs, zoals een verlies dat nooit bij beschikking is vastgesteld; elk onbekend antwoord wordt een onderzoeksvraag.
Na: Intake. Daarna: Plan-akkoord (scope).
Hier tekent u af · Plan-akkoord (scope)
U bepaalt welke verliesjaren en vennootschappen meegaan
- Akkoord
- Bijsturen
- Afbreken
De run wacht tot u hebt besloten. Bijsturen kan alleen met een toelichting.
Wat u hier controleert
Dit is het scope-akkoord van de verliesverrekeningsanalyse: u bepaalt hier welke verliesjaren en welke vennootschappen worden onderzocht. Controleer of de aanleiding (belangwijziging, herstructurering of jaarafsluiting), de onderzochte tijdvakken en de aangeleverde beschikkingen en aangiften kloppen met uw vraag. Let op de factoren die de planner als onbekend markeert: bevestig of corrigeer die hier.
Het akkoordmoment staat direct na het plan. U controleert of de aanleiding — belangwijziging, herstructurering of jaarafsluiting — de tijdvakken en de aangeleverde beschikkingen en aangiften kloppen met uw vraag, en u bevestigt of corrigeert de factoren die de planner als onbekend markeert.
Het besluit wordt vastgelegd met wie, wanneer en in welke ronde, voordat de run verdergaat. Wacht de stap op u, dan krijgt u een melding in de app en, volgens uw meldingsvoorkeuren, per mail.
Onderzoekt
Vpb-specialist
Inventariseert per verliesjaar verliezen en beschikkingen
grijs = optioneelMeer over deze stap
Inventariseert per verliesjaar de verliezen en de beschikkingen, werkt de verrekeningsregels uit die per verrekeningsjaar gelden — drempels en termijnen per jaar uit een bron, met oog voor overgangsrecht — toetst belangwijziging en activiteiten, en kijkt naar de samenloop met een fiscale eenheid, een fusie of splitsing en kwijtscheldingswinst.
Raadpleegt: Wetten.overheid.nl · Rechtspraak.nl · Belastingdienst · Fiscaal — NOB Commentaren & Consultatie-reacties (uit te zetten)
Na: Plan-akkoord (scope). Daarna: Reviewer.
Onderzoekt
Fiscaal rekenaar
Bouwt per jaar en vennootschap een verlooptabel
Meer over deze stap
Bouwt per jaar en per vennootschap een verlooptabel — beginstand, geleden verlies, achterwaartse en voorwaartse verrekening, vervallen deel, eindstand — en rekent drie scenario's door: zonder beperking, met de gevolgen van de belangwijziging, en met de activiteiten als gestaakt. Raadpleegt zelf geen bronnen.
Na: Plan-akkoord (scope). Daarna: Reviewer.
Onderzoekt
Reviewer
Komt tot één eindoordeel over de verrekenbaarheid
Meer over deze stap
Weegt per verliesjaar de juridische analyse en de doorrekening, controleert of de standen aansluiten bij de beschikkingen en of elk getal een vindplaats heeft, formuleert de sterkste tegenwerping die de Belastingdienst zou kunnen maken, en komt tot één eindoordeel over de verrekenbaarheid, met een zekerheidsindicatie.
Na: Vpb-specialist, Fiscaal rekenaar. Daarna: Redacteur.
Ordent en weegt
Redacteur
Stelt de verliesmatrix en het fiscaal memo op
Meer over deze stap
Stelt de verliesmatrix op, met de verlooptabel van de rekenaar erbij, en het fiscaal memo: het oordeel per verliesjaar, het bedrag dat op het spel staat en de acties die de verrekening veiligstellen.
Na: Reviewer. Daarna: Verliesmatrix en memo.
Oplevering
- VerliesmatrixTabel / matrix
- Memo verliesverrekeningMemo (.docx)
Waarom
Een verlies bestaat fiscaal pas als het is vastgesteld.
Bij een aandelentransactie, een herstructurering of de jaarafsluiting komt dezelfde vraag op: welk verlies is nog verrekenbaar, en wanneer? Een verlies bestaat fiscaal pas als het bij beschikking is vastgesteld, en de regels van het verrekeningsjaar hoeven niet die van het verliesjaar te zijn. Daarbij speelt of het belang in belangrijke mate is gewijzigd en de activiteiten zijn voortgezet. Deze workflow behandelt elk verliesjaar afzonderlijk.
De praktijkvraag uitgebreid
Een aandelentransactie, een herstructurering of gewoon de jaarafsluiting: de vraag is welk verlies nog verrekenbaar is, en wanneer. Deze workflow zet de verliezen per jaar en per vennootschap op een rij, toetst de belangwijziging en de activiteiten, rekent de verrekening door en levert een verliesmatrix en een memo.
Daar begint het al: welk verlies is bij beschikking vastgesteld, staat die beschikking vast, en sluit de stand aan bij aangifte en jaarrekening? Daarna komen de regels van het jaar waarin u wilt verrekenen, en die hoeven niet dezelfde te zijn als die van het verliesjaar: de volgorde, de termijn, de beperking van de verrekening per jaar en het overgangsrecht.
En dan de vraag die bij een aandelentransactie altijd op tafel komt: is het uiteindelijke belang in de vennootschap in belangrijke mate gewijzigd, en zijn de activiteiten waaruit het verlies kwam voortgezet, ingekrompen of vervangen door beleggen? Deze workflow behandelt elk verliesjaar afzonderlijk.
Bronnen
Welke bronnen de workflow raadpleegt
- Wetten.overheid.nl
- Rechtspraak.nl
- Belastingdienst
- Fiscaal — NOB Commentaren & Consultatie-reactiesoptioneel
Welke stap welke bron raadpleegt
De vpb-specialist werkt met wet en rechtspraak en de beleidsbesluiten van de Belastingdienst en het ministerie van Financiën; de commentaren en consultatiereacties van de Nederlandse Orde van Belastingadviseurs (NOB) doen standaard mee en kunt u in de intake uitzetten. De rekenaar, de reviewer en de redacteur raadplegen zelf geen bronnen: zij werken met de dossierstukken en met wat de specialist met vindplaats heeft vastgesteld.
“Optioneel” staat standaard aan en is in de intake uit te zetten. Een workflow verschijnt alleen als de verplichte bronnen in uw abonnement zitten; welke workflows u in beeld krijgt, hangt af van uw praktijk, uw abonnement en de bronnen die de workflow nodig heeft.
Wat eruit komt
Een verliesmatrix met verlooptabel, een memo voor de beslissing
- Verliesmatrix · Tabel / matrix
- Memo verliesverrekening · Memo (.docx)
Wat erin staat
De matrix zet elke bevinding op een regel, met verliesjaar, verrekeningsjaar, ernst, gevolg, het verrekenbare bedrag of de formule, kans en vindplaats; de verlooptabel van de rekenaar staat erbij. Het memo opent met het oordeel per verliesjaar, de zekerheidsindicatie, het bedrag dat op het spel staat en de aanbevolen vervolgstappen.
De grens
Wat deze workflow niet doet
Hij vraagt geen beschikking op en corrigeert geen aangifte: het memo zegt welke actie nodig is. Drempels, percentages en termijnen staan er alleen in met een vindplaats en een jaar; ontbreekt er een, dan blijft het een open parameter. En een verliesstand die niet op een beschikking rust, staat in de tabel als aanname.
Veelgestelde vragen
Maakt de aanleiding uit voor de analyse?
Ja. In de intake kiest u belangwijziging, herstructurering — een fusie, splitsing of wijziging van de fiscale eenheid — of jaarafsluiting. De planner richt het onderzoeksplan daarop in, en u bevestigt de aanleiding bij het akkoord op het plan.
Wat als niet zeker is of de activiteiten zijn voortgezet?
Kies in de intake “onbekend”; dat wordt een onderzoeksvraag, met de stukken die het kunnen ophelderen. De vpb-specialist onderbouwt met feiten of de werkzaamheden zijn voortgezet, ingekrompen of gestaakt, en de rekenaar werkt het scenario uit waarin ze als gestaakt worden aangemerkt.
Moet ik de openstaande verliesstand opgeven?
Nee, dat veld is optioneel. Zonder stand rekent de rekenaar niet door op een schatting: hij benoemt het ontbrekende gegeven, en het memo noemt in de voorbehoudenparagraaf welke beschikkingen en stukken ontbraken.
Start LEO de workflow zelf?
Nee. Een workflow start alleen als u de intakekaart zelf bevestigt. LEO kan de kaart vanuit het gesprek voorinvullen, maar kiest de dossierstukken niet zelf en kan een run niet zelf starten.
Kunnen we de opzet aanpassen aan de werkwijze van ons kantoor?
Ja. U kunt het sjabloon kopiëren tot een eigen workflow en die in de workfloweditor aanpassen met stappen, beslispunten en menselijke controles. De kopie krijgt alleen bronnen die in uw abonnement zitten.
De verliesverrekeningsanalyse in uw eigen dossier zien?
Laat uw naam en e-mailadres achter; we nemen contact op voor een demo met een geanonimiseerd dossier.
GDPR-compliant
Verwerking volledig binnen de AVG. Uw klantdata wordt nooit gebruikt om AI-modellen te trainen.
Opslag in de EU
Eigen servers in EU-datacenters (Duitsland en Finland) — geen hyperscaler. TLS 1.2+ in transport en een volledig versleuteld datavolume (LUKS2 full-disk) op elke productiehost, waar ook de back-ups staan.
ISO 27001 en NEN 7510 gecertificeerd
Prudai is gecertificeerd volgens ISO/IEC 27001:2022 en NEN 7510-1:2024. Afgegeven door Brand Compliance, geaccrediteerd door de Raad voor Accreditatie (RvA C 548), en geldig tot en met 29 september 2029. Scope en details in ons Trust Center.
Alle details, subverwerkers en documentatie: trust.prudai.com
Andere workflows
- Het gebruikelijk loon van de dga onderbouwen →
- Btw-aftrek en pro rata analyseren →
- Btw bij grensoverschrijdende prestaties toetsen →
- Vergoedingen toetsen aan de werkkostenregeling →
- Een vaststellingsovereenkomst met de Belastingdienst beoordelen →
- Renteaftrekbeperkingen toetsen →
- Transfer pricing-documentatie toetsen →
- Verdragstoepassing en bronbelasting toetsen →
- De hele bibliotheek →
LEO Fiscaal in de praktijk