Workflows · Vennootschapsbelasting · fiscalisten en belastingadviseurs
Renteaftrekbeperkingen: elke lening apart getoetst.
- 6 rollen
- 8 fasen
- 1 akkoordmoment
- met tegenrol
- 4 bronnen
- 2 opleveringen
Renteaftrekbeperkingen-toets
Zo is de toets opgezet
Hoe de stappen samenwerken
Na uw akkoord op de scope werken een vpb-specialist en een rekenaar tegelijk. De inspecteur leest beide tegen; een reviewer weegt, een redacteur zet memo en matrix op papier.
8 fasen, van intake tot oplevering. Klik op een fase of speel de doorloop af.
- specialist
- tegenrol
- uw akkoord
- naast elkaar = tegelijk
Intake
Wat u aanlevert en beantwoordt
- Dossierstukken
- Welke financieringsvormen zitten in de structuur?
- Onderzocht tijdvak
- Is de zakelijkheid van de lening onderbouwd vastgelegd? · optioneel
- Is tegenbewijs beschikbaar voor de antimisbruikbepaling? · optioneel
- Saldo aan rentelasten in het tijdvak · optioneel
Wat u niet weet, mag u als onbekend laten.
Ordent en weegt
Planner
Zet per onderdeel een toetsbare deelvraag neer
Meer over deze stap
Vat de casus samen — de vennootschap en haar plaats in de groep, de financieringsvormen, het tijdvak en het saldo aan renten — en zet per onderdeel een toetsbare deelvraag neer: kwalificatie van de geldverstrekking, generieke renteaftrekbeperking, antimisbruik, zakelijkheid van de rente en hybride mismatches. Benoemt meteen de knock-outs, zoals een lening zonder schriftelijke overeenkomst; elk onbekend antwoord uit de intake wordt een onderzoeksvraag.
Na: Intake. Daarna: Plan-akkoord (scope).
Hier tekent u af · Plan-akkoord (scope)
U bepaalt welke leningen en beperkingen worden getoetst
- Akkoord
- Bijsturen
- Afbreken
De run wacht tot u hebt besloten. Bijsturen kan alleen met een toelichting.
Wat u hier controleert
Dit is het scope-akkoord van de renteaftrektoets: u bepaalt hier welke leningen en welke aftrekbeperkingen worden onderzocht. Controleer of de opgegeven financieringsvormen, het onderzochte tijdvak en de aangeleverde leningsdocumentatie kloppen met uw vraag, en of de groepsverhoudingen juist zijn weergegeven. Let op de factoren die de planner als onbekend markeert: bevestig of corrigeer die hier.
Het akkoordmoment staat direct na het plan. U controleert de financieringsvormen, het tijdvak, de aangeleverde leningsdocumentatie en of de groepsverhoudingen goed zijn weergegeven, en u bevestigt of corrigeert de factoren die de planner als onbekend markeert.
Het besluit wordt vastgelegd met wie, wanneer en in welke ronde, voordat de run verdergaat. Wacht de stap op u, dan krijgt u een melding in de app en, volgens uw meldingsvoorkeuren, per mail.
Onderzoekt
Vpb-specialist
Kwalificeert elke geldverstrekking fiscaal
grijs = optioneelMeer over deze stap
Kwalificeert elke geldverstrekking fiscaal — lening of toch kapitaal — en werkt per financieringsvorm de generieke renteaftrekbeperking uit, de antimisbruikbepaling met de tegenbewijsroutes, de zakelijkheid van de vergoeding en, waar de intake daartoe aanleiding geeft, hybride mismatches. Percentages en drempels alleen per boekjaar, met vindplaats.
Raadpleegt: Wetten.overheid.nl · Rechtspraak.nl · Belastingdienst · Fiscaal — NOB Commentaren & Consultatie-reacties (uit te zetten)
Na: Plan-akkoord (scope). Daarna: Inspecteur, Reviewer.
Onderzoekt
Fiscaal rekenaar
Rekent de aftrekruimte per boekjaar door
Meer over deze stap
Rekent per boekjaar het saldo aan renten, de aftrekruimte en de doorgeschoven rente door en zet drie structuren naast elkaar: de huidige, een met bankfinanciering in plaats van de groepslening, en een waarin een deel van de schuld kapitaal is geworden. Raadpleegt zelf geen bronnen: ontbreekt een percentage van de specialist, dan blijft het een open parameter.
Na: Plan-akkoord (scope). Daarna: Inspecteur, Reviewer.
Tegenrol
Inspecteur
Valt de renteaftrek aan als de inspecteur
grijs = optioneelMeer over deze stap
De tegenrol: de inspecteur. Valt de kwalificatie van de lening aan, de volledigheid van het saldo aan renten en de doorgeschoven rente, het tegenbewijs bij de antimisbruikbepaling en de hoogte van de rente, en wijst aan waar hij een boete of informatiebeschikking zou overwegen.
Raadpleegt: Rechtspraak.nl · Wetten.overheid.nl · Belastingdienst (uit te zetten)
Na: Vpb-specialist, Fiscaal rekenaar. Daarna: Reviewer.
Onderzoekt
Reviewer
Komt tot één eindoordeel over de houdbaarheid
Meer over deze stap
Stelt per onderdeel vast wat na de aanval overeind blijft, controleert of de cijfers op vastgestelde rekenregels rusten en of de beperkingen in de juiste volgorde zijn toegepast, en komt tot één eindoordeel over de houdbaarheid van de renteaftrek, met een zekerheidsindicatie en de stukken die nog nodig zijn.
Na: Vpb-specialist, Fiscaal rekenaar, Inspecteur. Daarna: Redacteur.
Ordent en weegt
Redacteur
Stelt het fiscaal memo en de aftrekmatrix op
Meer over deze stap
Stelt het fiscaal memo op, met een managementsamenvatting van hoogstens een pagina en alternatieven voor de financieringsstructuur, en de aftrekmatrix met alle bevindingen, gesorteerd op ernst.
Na: Reviewer. Daarna: Renteaftrekmemo.
Oplevering
- Memo renteaftrekbeperkingenMemo (.docx)
- AftrekmatrixTabel / matrix
Waarom
De beperkingen kent u. Het werk zit in de samenloop.
Bij een groepslening, een aandeelhouderslening of een bankfinanciering stapelen de vragen zich op: is de lening fiscaal wel een lening, speelt de antimisbruikbepaling, is de rente zakelijk, en wat blijft er over onder de generieke renteaftrekbeperking? De beperkingen kent u; het werk zit in de samenloop. Deze workflow toetst elke financieringsvorm afzonderlijk en houdt de cijfers vast aan de juridische analyse.
De praktijkvraag uitgebreid
Een groepslening, een aandeelhouderslening, een bankfinanciering — en de vraag hoeveel rente er nog aftrekbaar is. Deze workflow toetst elke financieringsvorm afzonderlijk, rekent de aftrekruimte per boekjaar door, laat de inspecteur tegenlezen en levert een memo met een aftrekmatrix.
Bij een groepsfinanciering stapelen de vragen zich op. Is de lening fiscaal wel een lening, of eigenlijk kapitaal? Hangt de schuld samen met een winstuitdeling, een kapitaalstorting of de verwerving van een belang, zodat de antimisbruikbepaling voor besmette rechtshandelingen in beeld komt — en ligt er tegenbewijs? Is de rente zakelijk? En wat blijft er daarna over onder de generieke renteaftrekbeperking, en wat schuift door naar een volgend jaar?
De stukken liggen meestal verspreid: leningsovereenkomst, zekerheden, rentenota's, het financieringsmemo, de aangifte. Deze workflow toetst elke lening afzonderlijk en houdt de cijfers vast aan de juridische analyse.
Bronnen
Welke bronnen de workflow raadpleegt
- Wetten.overheid.nl
- Rechtspraak.nl
- Belastingdienstdeels uit te zetten
- Fiscaal — NOB Commentaren & Consultatie-reactiesoptioneel
Welke stap welke bron raadpleegt
De vpb-specialist werkt met wet en rechtspraak en de beleidsbesluiten van de Belastingdienst en het ministerie van Financiën; de commentaren en consultatiereacties van de Nederlandse Orde van Belastingadviseurs (NOB) doen standaard mee en kunt u in de intake uitzetten. De inspecteur leunt op rechtspraak en wet en raadpleegt daarnaast de beleidsbesluiten en kennisgroepstandpunten van de Belastingdienst; dat onderdeel doet standaard mee en kunt u in de intake uitzetten. De rekenaar raadpleegt zelf geen bronnen.
“Optioneel” staat standaard aan en is in de intake uit te zetten. Een workflow verschijnt alleen als de verplichte bronnen in uw abonnement zitten; welke workflows u in beeld krijgt, hangt af van uw praktijk, uw abonnement en de bronnen die de workflow nodig heeft.
Wat eruit komt
Een memo voor het standpunt, een matrix per lening
- Memo renteaftrekbeperkingen · Memo (.docx)
- Aftrekmatrix · Tabel / matrix
Wat erin staat
Het memo opent met het eindoordeel, de zekerheidsindicatie, de drie zwaarstwegende gevolgen en de vervolgstappen, en werkt daarna per onderdeel het kader, de analyse, de tegenwerpingen van de inspecteur en de cijfers uit. De aftrekmatrix zet elke bevinding op een regel: financieringsvorm, tijdvak, ernst, gevolg, kans, vindplaats en vervolgactie.
De grens
Wat deze workflow niet doet
Hij herfinanciert niets en dient niets in: het memo is een advies aan u. Percentages, drempels en bedragen staan er alleen in met een vindplaats en een boekjaar; ontbreekt een cijfer, dan blijft het een open parameter of een gemarkeerde aanname. En hij weet alleen wat in de stukken staat: een lening die in geen enkel stuk voorkomt, ziet hij niet.
Veelgestelde vragen
Worden alle leningen in één keer getoetst?
U vinkt in de intake aan welke financieringsvormen in de structuur zitten — een lening van een verbonden groepsvennootschap, externe bankfinanciering, een lening van een aandeelhouder of een hybride instrument — en elke aangevinkte vorm wordt afzonderlijk getoetst. Bij het akkoord op het plan bepaalt u welke leningen meegaan.
Wat als het saldo aan renten nog niet vaststaat?
Dan laat u dat veld in de intake leeg. De rekenaar rekent niet door op een schatting: hij benoemt het cijfer als ontbrekend gegeven, en het memo noemt het in de voorbehoudenparagraaf.
En als we niet weten of er tegenbewijs is voor de antimisbruikbepaling?
Kies in de intake “onbekend”. De planner maakt er een onderzoeksvraag van, met het stuk dat het kan ophelderen. De vpb-specialist beoordeelt of het dossier het tegenbewijs kan leveren; de inspecteur zegt welk stuk hij zou opvragen om het te ontkrachten.
Start LEO de workflow zelf?
Nee. Een workflow start alleen als u de intakekaart zelf bevestigt. LEO kan de kaart vanuit het gesprek voorinvullen, maar kiest de dossierstukken niet zelf en kan een run niet zelf starten.
Kunnen we de opzet aanpassen aan de werkwijze van ons kantoor?
Ja. U kunt het sjabloon kopiëren tot een eigen workflow en die in de workfloweditor aanpassen met stappen, beslispunten en menselijke controles. De kopie krijgt alleen bronnen die in uw abonnement zitten.
De renteaftrektoets in uw eigen dossier zien?
Laat uw naam en e-mailadres achter; we nemen contact op voor een demo met een geanonimiseerd dossier.
GDPR-compliant
Verwerking volledig binnen de AVG. Uw klantdata wordt nooit gebruikt om AI-modellen te trainen.
Opslag in de EU
Eigen servers in EU-datacenters (Duitsland en Finland) — geen hyperscaler. TLS 1.2+ in transport en een volledig versleuteld datavolume (LUKS2 full-disk) op elke productiehost, waar ook de back-ups staan.
ISO 27001 en NEN 7510 gecertificeerd
Prudai is gecertificeerd volgens ISO/IEC 27001:2022 en NEN 7510-1:2024. Afgegeven door Brand Compliance, geaccrediteerd door de Raad voor Accreditatie (RvA C 548), en geldig tot en met 29 september 2029. Scope en details in ons Trust Center.
Alle details, subverwerkers en documentatie: trust.prudai.com
Andere workflows
- Het gebruikelijk loon van de dga onderbouwen →
- Btw-aftrek en pro rata analyseren →
- Btw bij grensoverschrijdende prestaties toetsen →
- Vergoedingen toetsen aan de werkkostenregeling →
- Een vaststellingsovereenkomst met de Belastingdienst beoordelen →
- Transfer pricing-documentatie toetsen →
- Verdragstoepassing en bronbelasting toetsen →
- Verliesverrekening in de vennootschapsbelasting analyseren →
- De hele bibliotheek →
LEO Fiscaal in de praktijk