Workflows · Internationaal belastingrecht · fiscalisten en belastingadviseurs
Dividend, rente of royalty over de grens: houdt het verdragsvoordeel stand?
- 6 rollen
- 8 fasen
- 1 akkoordmoment
- met tegenrol
- 6 bronnen
- 1 oplevering
Verdragstoepassing bronbelasting
Zo is de toets opgezet
Hoe de stappen samenwerken
Na uw akkoord op stroom en schakels werken een internationaal fiscalist en een vpb-specialist tegelijk: de een aan het verdrag, de ander aan de Nederlandse heffing. De inspecteur valt het standpunt aan; een reviewer weegt, een redacteur schrijft het memo.
8 fasen, van intake tot oplevering. Klik op een fase of speel de doorloop af.
- specialist
- tegenrol
- uw akkoord
- naast elkaar = tegelijk
Intake
Wat u aanlevert en beantwoordt
- Dossierstukken
- Soort betaling
- Betrokken landen
- Structuur van de betaling
- Heeft de ontvanger aantoonbare substance in zijn vestigingsland? · optioneel
- Zijn er aanwijzingen dat de betaling wordt doorgegeven? · optioneel
- Staat vast welk belastingverdrag van toepassing is? · optioneel
Wat u niet weet, mag u als onbekend laten.
Ordent en weegt
Planner
Tekent de betalingsketen schakel voor schakel uit
Meer over deze stap
Vat inkomenstype, landen en structuur samen en tekent de keten uit — wie betaalt, wie ontvangt, wie zit daarachter, en waar houdt de informatie in het dossier op — met per schakel de kernvragen over inwonerschap, uiteindelijk gerechtigde en antimisbruik. Elk onbekend antwoord wordt een onderzoeksvraag; stukken die ontbreken, noemt hij bij naam.
Na: Intake. Daarna: Plan-akkoord (stroom en schakels).
Hier tekent u af · Plan-akkoord (stroom en schakels)
U legt de stroom en de keten vast
- Akkoord
- Bijsturen
- Afbreken
De run wacht tot u hebt besloten. Bijsturen kan alleen met een toelichting.
Wat u hier controleert
Dit is het scope-akkoord: u bepaalt welke inkomensstroom en welke schakels van de structuur worden getoetst. Controleer of de betrokken landen, entiteiten en de aard van de betaling kloppen met het dossier, of de keten volledig is beschreven tot aan de uiteindelijke gerechtigde, en of elk "onbekend"-antwoord als onderzoeksvraag is opgevoerd in plaats van als "nee".
Het akkoordmoment staat direct na het plan. U controleert of de landen, de entiteiten en de aard van de betaling kloppen met het dossier, of de keten volledig is beschreven tot aan de uiteindelijk gerechtigde, en of elk “onbekend” als onderzoeksvraag is opgevoerd in plaats van als “nee”.
Het besluit wordt vastgelegd met wie, wanneer en in welke ronde, voordat de run verdergaat. Wacht de stap op u, dan krijgt u een melding in de app en, volgens uw meldingsvoorkeuren, per mail.
Onderzoekt
Internationaal fiscalist
Toetst het verdrag in de actuele tekst
grijs = optioneelMeer over deze stap
Stelt vast welk verdrag van toepassing is en leest de actuele tekst, met de wijzigingen van het multilaterale verdrag; lukt dat niet, dan is dat een bevinding. Toetst inwonerschap, uiteindelijk gerechtigde en de antimisbruikbepalingen, waar het speelt de EU-richtlijnen, en beschrijft de route: vermindering aan de bron of teruggaaf achteraf.
Raadpleegt: Verdragenbank · Fiscaal — Internationale belastingverdragen & OECD · EUR-Lex (uit te zetten) · Rechtspraak.nl
Na: Plan-akkoord (stroom en schakels). Daarna: Inspecteur, Reviewer.
Onderzoekt
Vpb-specialist
Beoordeelt per stroom of Nederland mag heffen
grijs = optioneelMeer over deze stap
Beoordeelt per stroom of Nederland mag heffen en op grond van welke wet — de dividendbelasting of de bronbelasting — toetst de vrijstelling van inhouding en de kwalificatie van de betaling, en werkt uit wat er gebeurt als de vrijstelling niet geldt: inhouding, aangifte en afdracht, naheffing en boete.
Raadpleegt: Wetten.overheid.nl · Rechtspraak.nl · Belastingdienst (uit te zetten)
Na: Plan-akkoord (stroom en schakels). Daarna: Inspecteur, Reviewer.
Tegenrol
Inspecteur
Bouwt het misbruikbetoog op als de inspecteur
grijs = optioneelMeer over deze stap
De tegenrol: de inspecteur. Valt het inwonerschap, de positie van uiteindelijk gerechtigde en de substance aan, bouwt het misbruikbetoog op zoals de Belastingdienst het zou voeren, en toetst of het verzoek tijdig, volledig en door de juiste partij is ingediend.
Raadpleegt: Rechtspraak.nl · Wetten.overheid.nl · Belastingdienst (uit te zetten)
Na: Internationaal fiscalist, Vpb-specialist. Daarna: Reviewer.
Onderzoekt
Reviewer
Stelt per schakel vast wat overeind blijft
Meer over deze stap
Stelt per schakel vast wat overeind blijft, controleert of de verdragsanalyse en de nationale analyse van dezelfde kwalificatie en keten uitgaan en of de gebruikte verdragstekst de actuele is, weegt per stroom de zekerheid naast het financiële belang en zegt wanneer vooroverleg met de Belastingdienst de betere weg is.
Raadpleegt: Wetten.overheid.nl · Verdragenbank
Na: Internationaal fiscalist, Vpb-specialist, Inspecteur. Daarna: Redacteur.
Ordent en weegt
Redacteur
Stelt het adviesmemo per stroom op
Meer over deze stap
Stelt het adviesmemo op: per stroom het standpunt, de zekerheid, de route en het belang, daarna de keten, het nationale kader en het verdragskader met de gebruikte verdragsversie, de weging en de vervolgstappen.
Na: Reviewer. Daarna: Bronbelastingdossier.
Oplevering
- Adviesmemo verdragstoepassingMemo (.docx)
Waarom
De vraag is zelden óf er een verdrag is. Wel of de ontvanger erop mag rekenen.
Of er een verdrag is, is zelden de vraag; wel of de ontvanger erop mag rekenen. Bij bronheffing over de grens zit het werk in de keten: is de ontvanger inwoner in de zin van het verdrag, is hij uiteindelijk gerechtigde, of valt het voordeel weg door de antimisbruikbepalingen? Daarnaast staat de Nederlandse heffing. Deze workflow volgt de betaling schakel voor schakel en houdt de heffingsvraag en de procedurele vraag uit elkaar.
De praktijkvraag uitgebreid
De structuur rekent op een verlaagd tarief of een vrijstelling aan de bron. Deze workflow volgt de betaling schakel voor schakel tot de uiteindelijk gerechtigde, toetst het verdrag en de Nederlandse heffing naast elkaar, laat de inspecteur het misbruikbetoog opbouwen en levert een adviesmemo.
Een tussenhoudster met een adres en weinig meer, een lening die de ontvangst spiegelt, een fonds als ontvanger: bij bronheffing over de grens zit het werk in de keten. Is de ontvanger inwoner in de zin van het verdrag? Is hij uiteindelijk gerechtigde, of geeft hij de betaling door? Valt het voordeel weg omdat het verkrijgen ervan een van de voornaamste doelen van de opzet was? En geldt de verdragstekst die u voor ogen heeft nog, of heeft het multilaterale verdrag precies dat artikel aangepast?
Daarnaast staat de Nederlandse kant: mag Nederland heffen, op grond van welke wet, en kan de inhouding achterwege blijven? Deze workflow houdt de heffingsvraag en de procedurele vraag — vrijstelling aan de bron of teruggaaf achteraf — uit elkaar.
Bronnen
Welke bronnen de workflow raadpleegt
- Verdragenbank
- Fiscaal — Internationale belastingverdragen & OECD
- Rechtspraak.nl
- Wetten.overheid.nl
- EUR-Lexoptioneel
- Belastingdienstoptioneel
Welke stap welke bron raadpleegt
De internationaal fiscalist werkt met de Verdragenbank, een kennisbank met OESO-materiaal en toelichtingen bij belastingverdragen, en rechtspraak; EUR-Lex doet standaard mee en kunt u in de intake uitzetten. De vpb-specialist werkt met wet en rechtspraak, de inspecteur met rechtspraak en wet; de bronnen van de Belastingdienst die zij daarnaast raadplegen, doen standaard mee en kunt u in de intake uitzetten. De reviewer controleert tegen de wet en de Verdragenbank.
De Verdragenbank zegt of en voor wie een verdrag geldt, niet wat erin staat. Kan de actuele verdragstekst, met de wijzigingen van het multilaterale verdrag, niet uit een geraadpleegde bron worden vastgesteld, dan staat dat als bevinding in het memo. “Optioneel” staat standaard aan en is in de intake uit te zetten. Een workflow verschijnt alleen als de verplichte bronnen in uw abonnement zitten; welke workflows u in beeld krijgt, hangt af van uw praktijk, uw abonnement en de bronnen die de workflow nodig heeft.
Wat eruit komt
Eén adviesmemo, met een standpunt per stroom
- Adviesmemo verdragstoepassing · Memo (.docx)
Wat erin staat
Het memo opent per inkomensstroom met het standpunt, de zekerheidsindicatie, de route — vrijstelling aan de bron of teruggaaf achteraf — en het financiële belang. Daarna volgen de keten met per schakel land, rechtsvorm en rol, het nationale kader en het verdragskader, de weging met de tegenwerpingen van de inspecteur, en welke stukken en substance nog nodig zijn.
De grens
Wat deze workflow niet doet
Hij dient geen verzoek in en neemt geen contact op met de Belastingdienst: het memo is een advies aan u. Een verdragstarief, bezitspercentage of indieningstermijn staat er alleen in met een vindplaats. En hij weet alleen wat het dossier over de keten zegt: waar de informatie ophoudt, houdt de toets op, en het memo zegt waar.
Veelgestelde vragen
Werkt de toets voor dividend, rente én royalty's?
Ja. In de intake kiest u de soort betaling — dividend of een andere uitdeling, rente, of een royalty of licentievergoeding — en de structuur: rechtstreeks aan de uiteindelijk gerechtigde, via een tussenhoudster, of via een fonds of beleggingsinstelling. De toets volgt die keten.
Wat als niet vaststaat welk belastingverdrag van toepassing is?
Kies in de intake “onbekend”; de planner maakt er een onderzoeksvraag van. De internationaal fiscalist stelt het toepasselijke verdrag vast en noemt de versie die hij gebruikt. Lukt dat niet, dan meldt hij dat als bevinding.
Hoe neemt de toets substance mee?
Als vraag in de intake: bestuur dat in het vestigingsland wordt uitgeoefend, eigen personeel, kantoorruimte en besluitvorming ter plaatse. De inspecteur benoemt per element wat ontbreekt, en het memo noemt de substance-elementen die versterking nodig hebben.
Start LEO de workflow zelf?
Nee. Een workflow start alleen als u de intakekaart zelf bevestigt. LEO kan de kaart vanuit het gesprek voorinvullen, maar kiest de dossierstukken niet zelf en kan een run niet zelf starten.
Kunnen we de opzet aanpassen aan de werkwijze van ons kantoor?
Ja. U kunt het sjabloon kopiëren tot een eigen workflow en die in de workfloweditor aanpassen met stappen, beslispunten en menselijke controles. De kopie krijgt alleen bronnen die in uw abonnement zitten.
De verdragstoets in uw eigen dossier zien?
Laat uw naam en e-mailadres achter; we nemen contact op voor een demo met een geanonimiseerd dossier.
GDPR-compliant
Verwerking volledig binnen de AVG. Uw klantdata wordt nooit gebruikt om AI-modellen te trainen.
Opslag in de EU
Eigen servers in EU-datacenters (Duitsland en Finland) — geen hyperscaler. TLS 1.2+ in transport en een volledig versleuteld datavolume (LUKS2 full-disk) op elke productiehost, waar ook de back-ups staan.
ISO 27001 en NEN 7510 gecertificeerd
Prudai is gecertificeerd volgens ISO/IEC 27001:2022 en NEN 7510-1:2024. Afgegeven door Brand Compliance, geaccrediteerd door de Raad voor Accreditatie (RvA C 548), en geldig tot en met 29 september 2029. Scope en details in ons Trust Center.
Alle details, subverwerkers en documentatie: trust.prudai.com
Andere workflows
- Het gebruikelijk loon van de dga onderbouwen →
- Btw-aftrek en pro rata analyseren →
- Btw bij grensoverschrijdende prestaties toetsen →
- Vergoedingen toetsen aan de werkkostenregeling →
- Een vaststellingsovereenkomst met de Belastingdienst beoordelen →
- Renteaftrekbeperkingen toetsen →
- Transfer pricing-documentatie toetsen →
- Verliesverrekening in de vennootschapsbelasting analyseren →
- De hele bibliotheek →
LEO Fiscaal in de praktijk