Belastingdienst
Live opgevraagdLevert de beleidsbesluiten, kennisgroepstandpunten en uitspraken van de Belastingdienst — het standpunt van de inspecteur waar een advies tegenaan moet kunnen.
Belastingrecht
LEO doet het fiscale bronnen- en jurisprudentieonderzoek op de lagen waar dit vak feitelijk op draait: de wettekst in de versie die in het betrokken belastingjaar gold, de beleidsbesluiten van de staatssecretaris in de Staatscourant, de kennisgroepstandpunten van de Belastingdienst, en de arresten van de belastingkamer van de Hoge Raad. Elke stelling met vindplaats: artikel, lid, paragraaf of ECLI.
De bronnen
Bij een fiscale vraag zet LEO niet ‘alles’ aan, maar de set die bij dit gebied hoort. Tien bronnen dragen een fiscale tag en doen dus mee zodra belastingrecht in het profiel staat. Per bron staat hieronder wat hij hier oplevert — niet in welk hokje hij thuishoort.
Doen mee zodra u belastingrecht kiest
Levert de beleidsbesluiten, kennisgroepstandpunten en uitspraken van de Belastingdienst — het standpunt van de inspecteur waar een advies tegenaan moet kunnen.
Geeft de gepubliceerde beleidsbesluiten over hardheidsclausule, goedkeurende mededelingen en fiscale eenheid — de uitvoeringspraktijk die niet in de wettekst staat.
Levert het volledige pakket Belastingplan 2026 met nota's van wijziging en beslisnota's — de parlementaire behandeling waarmee een bepaling is uit te leggen in plaats van alleen te citeren.
Geeft het practitionerperspectief van de Orde van Belastingadviseurs op wetsvoorstellen: wat werkt niet, wat is onduidelijk, welke alternatieve uitleg is verdedigbaar.
Geeft de EU-btw-regels en -tarieven per lidstaat, btw-nummervalidatie via VIES en de douane- en accijnsprocedures voor grensoverschrijdende leveringen.
Beantwoordt of een belastingverdrag op de relevante datum gold, voor welke Koninkrijksdelen, en of er voorbehouden zijn gemaakt — de vraag vóór de verdragstoepassing.
Praktijkcommentaar van een fiscaal-juridisch advieskantoor over IB, Vpb, btw, DGA-vraagstukken en estate planning — commentaar, geen formele bron.
Praktijkcommentaar over transfer pricing, btw en fiscale eenheid — commentaar, geen formele bron.
Praktijkcommentaar over Vpb, btw, internationale fiscaliteit en Pijler Twee — commentaar, geen formele bron.
Praktijkcommentaar over Vpb, loonheffing, Pijler Twee en dealfiscaliteit — commentaar, geen formele bron.
Erbij zodra u ze zelf aanzet
Deze twee bestaan wél, maar komen er niet vanzelf bij. Het verdragen- en OESO-corpus hangt aan het deelgebied internationaal belastingrecht en niet aan het hoofdgebied; de parlementaire documenten zitten in een categorie die u in de beheeromgeving aanvinkt.
Fiscaal — Internationale belastingverdragen & OECD
Levert het OESO-modelverdrag met commentaar, het Multilateraal Instrument en de Pillar Two-guidance voor grensoverschrijdende structuren.
Tweede Kamer — Parlementaire documenten
Levert de parlementaire behandeling van een fiscaal wetsvoorstel: moties, amendementen, Kamervragen en toezeggingen van de staatssecretaris.
Staat in élk profiel aan
Deze drie doen altijd mee, ongeacht vakgebied — ze dragen de wettekst, de rechtspraak en het EU-recht waar elk fiscaal antwoord op steunt.
Wetten.nl
Levert de Wet IB 2001, de Wet Vpb 1969, de Wet OB 1968 en de AWR in de versie die in het betrokken belastingjaar gold — bij fiscale vragen is de peildatum het halve antwoord.
Rechtspraak.nl (ECLI)
Levert de fiscale arresten van de Hoge Raad en de uitspraken van de gerechtshoven op ECLI en volledige tekst.
EUR-Lex (EU-recht)
Geeft de btw-richtlijn, de moeder-dochterrichtlijn en de HvJ-arresten waar de nationale uitleg aan gebonden is.
Een bron staat in de eerste lijst alleen als hij op dit profiel ook echt activeert; wat een keuze van u vraagt, staat apart. Onder elk antwoord in LEO staat welke bronnen daadwerkelijk meededen — u hoeft ons niet op ons woord te geloven.
Alle 110 officiële bronnen →De lagenstapel
In fiscale dossiers komt het antwoord zelden uit de wet alleen. Eromheen ligt uitvoeringsbeleid, en dat beleid heeft niet overal dezelfde status. Het Besluit Fiscaal Bestuursrecht zegt zelf hoe de lagen zich verhouden; LEO draagt ze apart, zodat een citaat niet zwaarder gaat wegen dan het is.
Zonder dit onderscheid wordt een standpunt van een kennisgroep in een processtuk net zo stellig geciteerd als een artikel uit de AWR. Dat is precies het soort fout dat de wederpartij als eerste ziet.
Eén vraag, uitgewerkt
Belastingadvocaat · navorderingsaanslag · belastingplichtige
„De inspecteur navordert en beroept zich op de kenbare fout van artikel 16 lid 2 onderdeel c AWR. Wij zien geen fout maar een beoordeling: hij had de aangifte gezien en er anders over gedacht. Houdt dat stand?”
Zo komt het antwoord terug
Artikel 16 lid 1 AWR laat navordering toe als enig feit grond oplevert voor het vermoeden dat te weinig is geheven, maar sluit daar meteen op aan: „Een feit, dat de inspecteur bekend was of redelijkerwijs bekend had kunnen zijn, kan geen grond voor navordering opleveren, behoudens in de gevallen waarin de belastingplichtige ter zake van dit feit te kwader trouw is.”
Artikel 16 lid 2 onderdeel c AWR laat navordering wél toe als ten gevolge van een fout te weinig is geheven „hetgeen de belastingplichtige redelijkerwijs kenbaar is, waarvan in elk geval sprake is indien de te weinig geheven belasting ten minste 30 percent van de ingevolge de belastingwet verschuldigde belasting bedraagt”. De drempel van dertig procent gaat dus over de kenbaarheid, niet over de vraag óf er een fout was.
Daar zit uw verweer. De Hoge Raad oordeelde op 27 juni 2014 dat de wetgever met deze regeling niet heeft willen breken met de eerdere rechtspraak over beoordelingsfouten: herstel door navordering is niet mogelijk als de aanslag te laag is vastgesteld door een verwijtbaar onjuist inzicht van de inspecteur in de feiten, of door een onjuist inzicht in het recht. „Een dergelijke beoordelingsfout kan niet op basis van artikel 16, lid 2, letter c, AWR worden hersteld, ook niet indien zij voor de belastingplichtige kenbaar was.”
De vraag verschuift van de dertig procent naar de aard van de misslag, en die blijkt uit het dossier van de inspecteur: is er beoordeeld, of is er iets misgegaan in de verwerking. Reken daarbij op een tweede termijn naast de vijfjaarstermijn — voor zover navordering alleen op onderdeel c kan rusten, vervalt de bevoegdheid al twee jaren na de vaststelling van de aanslag (artikel 16 lid 3, slotzin AWR). Controleer die datum voordat u inhoudelijk gaat schrijven.
De vindplaatsen onder dit antwoord
Zo ziet elk antwoord eruit: de stelling, de vindplaats, en de passage zelf — te openen in de bron waar hij op steunt. Niet een link naar een document, maar de zin.
De termijnen
Fiscale termijnen lijken op elkaar en lopen net niet gelijk. LEO noemt ze niet uit het hoofd maar leest ze uit de wettekst in de versie die op uw dossier van toepassing is; hieronder staat de stand van de AWR en de Awb zoals die op 15 september 2026 gold.
En de boete? Artikel 67e lid 1 AWR laat bij navordering een vergrijpboete toe van ten hoogste 100 percent van de grondslag, gelijktijdig met de navorderingsaanslag. De Hoge Raad heeft daar een harde grens aan gesteld: bij een pleitbaar standpunt is er geen plaats voor zo’n boete, en die pleitbaarheid wordt naar objectieve maatstaven beoordeeld (HR 21 april 2017, ECLI:NL:HR:2017:638, r.o. 3.4.5). LEO zet die maatstaf naast uw casus; de weging blijft van u.
Vragen uit dit vak
Fiscale dossiers raken aan cijfers die een cliënt met niemand deelt. Wat u in LEO zet, blijft van u: uw cliëntdata wordt nooit gebruikt om AI-modellen te trainen. Zo is dat geregeld →
Verwerking volledig binnen de AVG. Uw cliëntdata wordt nooit gebruikt om AI-modellen te trainen.
Eigen servers in EU-datacenters (Duitsland en Finland) — geen hyperscaler. TLS 1.2+ in transport en een volledig versleuteld datavolume (LUKS2 full-disk) op elke productiehost, waar ook de back-ups staan.
Certificeringsaudit afgerond in augustus 2026; certificaat verwacht in het vierde kwartaal van 2026. Volg de status in ons Trust Center.
Alle details, subverwerkers en documentatie: trust.prudai.com